Các loại thuế phải nộp đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Cá nhân

kinh doanh

Hộ kinh doanh

Doanh nghiệp

Căn cứ pháp lý

Thông tư 92/2015/TT-BTC; Thông tư 302/2016/TT-BTC

Thông tư 92/2015/TT-BTC; Thông tư 302/2016/TT-BTC

Thông tư 302/2016/TT-BTC; Thông tư 78/2014/TT-BTC; Thông tư 219/2013/TT-BTC; Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016

Các loại

thuế phải nộp

– Đối với cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ <100 triệu đồng/năm: KHÔNG phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

– Đối với cá nhân kinh doanh có mức doanh thu >=100 triệu đồng/năm trở lên:

– Lệ phí môn bài;

– Thuế GTGT;

– Thuế TNCN;

*Mức lệ phí môn bài cụ thể:

– Doanh thu hàng năm <100 triệu đồng: miễn phí môn bài

– Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng;

– Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng;

– Doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng.

– Đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu từ <100 triệu đồng/năm: KHÔNG phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN

– Đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu >=100 triệu đồng/năm trở lên:

– Lệ phí môn bài;

– Thuế GTGT;

– Thuế TNCN;

*Mức lệ phí môn bài cụ thể:

– Doanh thu hàng năm <100 triệu đồng: miễn phí môn bài

– Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng;

– Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng;

– Doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng.

– Lệ phí môn bài:

+ Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

+ Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

– Thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng: 20%.

+ Tổng doanh thu năm trên 20 tỷ: 22%

– Thuế giá trị gia tăng:

* Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì có 3 mức thuế sau đây:

+ Mức thuế 10%

+ Mức thuế 5%

+ Mức thuế 0%

* Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu thì sẽ tính thuê theo danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu.

– Thuế xuất nhập khẩu: doanh nghiệp thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế.

Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%) của từng mặt hàng tại thời Điểm tính thuế.

– Thuế thu nhập cá nhân đối với thành viên trong doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

– Các nhóm thuế khác tùy vào lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.

Công thức

tính thuế

*Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

*Số thuế TNCH phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN